菲律宾金佰利国际娱乐真学院领导干部任期经济责任审计实施办法 (2002)沪电院党字第96号

发布时间:2002-12-06浏览次数:275

    为了认真贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅www.jbaili28.com转发中纪委等部门〈www.jbaili28.com认真贯彻落实中办发[1999]20号文件切实做好经济责任审计工作的意见〉的通知》(中办发[2000]16号)、《中共上海市委办公厅、上海市人民政府办公厅印发〈上海市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法〉和〈上海市国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行办法〉的通知》(沪委办[2000]11号)、上海市教委《www.jbaili28.com本市教育系统开展处级领导干部任期经济责任审计工作的实施意见》(沪教委审[2001]1号)等文件精神,保证学校经济责任审计工作顺利开展,现对菲律宾金佰利国际娱乐真领导干部经济责任审计工作提出以下实施办法。
一、审计对象
根据中共上海市教育工作委员会、上海市教育委员会印发的《www.jbaili28.com本市教育系统开展处级领导干部任期经济责任审计工作的实施意见》所规定的对象进行,即"高校以及其他局级企事业单位内,具有独立经济活动负有经济责任的处级以及处级以下的党政领导干部;……各高校、各单位凡是具有经济责任的党政领导干部都必须自觉接受任期经济责任审计。包括任期届满,或者任期内办理调任、转任、免职,辞职、退休等离任事项前,应当接受离任审计;根据干部管理、监督工作的需要,也要接受任期内经济责任审计。"
根据学校实际情况,确定以下两类单位或部门的正职或主持工作的副职,为经济责任审计对象。
第一类 实行重点审计的单位和部门
(一)由学校投资或控股的企业,如:菲律宾金佰利国际娱乐真学院电器仪表厂等;
(二)学校直属二级部门,如:成教学院、南汇校区、国顺东路校区、高职学院及各系部等;
(三)经济活动相对集中的机关处室管理部门,如财务处、科研处,设备科、基建处、图书馆等;
(四)经济活动中被举报有明显违纪违规的单位或部门。
第二类 实行一般审计的部门
主要是指非独立核算、企业独立自主的经济活动相对较少的部门,如院长办公室、人事处、组织部、宣传部等;
需要实行重点审计的单位和部门的领导干部(人员),其在任期间,两年轮审1次。
需进行一般经济责任审计的部门的领导干部,离任和换届时必须办理经济责任移交手续,任期超过两年的,任期中必须进行一次或一次以上的经济责任审计。
二、审计内容
(一)实行独立核算的企业、事业单位的领导干部(人员)经济责任审计内容:
1.任期经济责任目标的实现情况;
2.重大经济决策程序和效果情况;
3.国有资产的管理、使用及保值、增值情况;
4.资产、负债、所有者权益(净资产)的真实性及收支分配情况;
5.各种收入、支出的真实性、合法性及经济效果情况;
6.经济合同、协议的合法性、有效性,债权债务的真实性、合理性及清理情况,是否有遗留的经济纠纷和问题;
7.有关经济活动的内部控制制度是否健全有效;
8.单位遵守财经法规及经济责任人在管理和参与单位经济活动中遵守财经法规和财务制度情况;
9.其他需要审计的事项。
(二)二级管理部门(院、部、馆、所)及相关处室等党政部门负责人员进行经济责任审计内容:
1.任期经济责任目标的实现情况;
2.重大经济决策程序和效果情况;
3.预算收入实现情况;
4.预算支出情况;
5.各项财产的完整,安全情况;   
6.各项财务收支是否符合国家财经法规,是否符合收支两条线等;
7.经济合同、协议的合法与有效情况,经办的债权债务清理情况,是否有遗留的经济纠纷和问题;
8.有关经济活动的内部控制是否健全有效;
9.部门遵守财经法规及经济责任人在管理和参与经济活动中遵守财经法规和财务制度情况;
9.其他需要审计的事项。
 三、经济责任审计的组织和分工
(一)领导干部任期经济责任审计,在党委统一领导下,由组织部门负责,审计部门实施。党委、行政定期召开会议。研究部署学校经济责任审计工作。建立经济责任审计工作联席会议制度,确定审计方式,定期交流和通报情况,重视和利用审计结果,及时研究解决工作中存在的困难和问题,提出加强和改进经济责任审计工作的意见。
(二)成立经济责任审计工作联席会议小组
学校的经济责任审计工作联席会议小组组长:周光耀(党委书记)、陈大森(院长);副组长: 张生新(组织部)组员:王耀廷、吴春富(人事处)、龙根勇(纪委、监察处)、魏建华(审计处)。
(三)学校有关单位(部门)职责分工
在经济责任审计工作中,学校组织、人事部门的主要职责,一是按干部管理权限与原则拟定需进行经济责任审计的对象,确定其经济责任,报学校经济责任审计工作联席会议研究决定后,提请审计部门审计。同时,负责协调和推动经济责任审计工作;二是按照有关规定,将经济责任审计结果作为干部选拔、任用和考核的参考依据之一。学校审计部门的主要职责,一是按规定程序和方法实施经济责任审计,二是客观、公正、实事求是的评价被审计单位和被审计人员,向提请审计单位和有关部门出具审计报告。学校纪委、监察部门的主要职责是:查处经济责任审计工作中发现的违纪违规事项和责任人。被审计人所在单位、部门的主要职责是:按审计部门要求,完整、真实地提供审计所需要的有关资料,提供必要的审计场所,被审计人员提交述职报告。
四、审计形式
(一)从审计时点来说,分为届中审计与离任审计两种
1.届中审计,是对单位,部门领导干部(人员)任期某一时段、某一事项的经济责任的审计,一般可分为年度经济法责任审计与重大事项经济责任审计;
2.离任审计,是对单位,部门领导干部(人员)任期届满或者因调动、转任、轮岗、解聘、辞职退休;资产重组等原因离开现任岗位前的任期经济责任审计。
(二)从审计主体来说,分为内部审计与委托外部审计两种
1.一般领导干部(人员)的任期经济责任审计由学校审计部门实施;
2.委托外部审计:一些经济责任审计对象情况较为复杂,且学校审计部门一时难以安排审计或者审计机构负责人、主审人员需回避的,可委托上级主管部门审计机构或者社会审计机构审计。
对审计对象采取何种审计形式进行经济责任审计,由学校经济责任审计工作联席会议决定。
五、审计步骤和方法
学校经济责任审计工作步骤和方法如下:
(一)对需要进行届中经济责任审计的领导干部(人员),每年12月底,由组织、人事部门拟定名单,经学校经济责任审计工作联席会议小组研究确定,列入学校下年度审计工作计划;对于需要进行离任审计的领导干部(人员),原则上在其离任前3个月由组织、人事部门书面通知审计处。
(二)审计处组成审计小组,研究制订审计方案、确定审计时间、方法、步骤、内容和确定审计重点。
(三)审计处提前三天向被审计单位、部门发出审计通知书,并抄送被审计人。
(四)审计小组对被审计单位提供的会计帐簿、凭证、报表、规章制度等进行审计查证,对被审计人提交的述职报告和其他有关资料进行查阅,审计过程中要做好记录、取证工作,整理、编写审计工作底稿。
(五)在需要的时候,审计小组可以召开由有关人员参加座谈会,了解被审计单位管理情况,听取群众对被审计人的评价意见,座谈记录要归纳整理作为审计调查资料。
(六)审计组长和主审人员撰写审计报告,审计报告的内容包括:被审计单位的基本情况;被审计人任期内单位主要经济活动及效果情况;任期内发生的应由其承担责任的主要经济问题的性质及其应承担的责任;单位与个人遵守国家财经法规情况;对被审计认的审计评价、审计意见和建议。审计报告报送前,应当征求所在部门、单位和本人的意见,被审计单位及被审计人如果有不同意见,可提出书面意见,十日内无书面意见者,视作同意。审计处对其合理意见应予采纳,对未采纳意见应做出解释。
(七)审计处审定审计报告,报经主管校领导批准后,提交提请审计的部门,分别发送被审计单位、被审计人和其他有关部门。
(八)对于审计中遇到的困难和发现的重大问题,应及时提交学校经济责任审计工作联席会议小组研究解决。
(九)对于审计过程中发现的重大经济案件线索,应及时移交给纪委、监察部门查处。
(十)做好经济责任审计档案的各项管理工作。
   七、考核和奖惩
学校经济责任审计工作,涉及到组织部、纪委、监察处、人事处、审计处等部门,为做好审计工作,各单位(部门)要各尽其职,积极主动的协调配合,通力合作,扩大影响,从而起到重在教育,重在预防的目的;要进一步增强经济责任审计的权威性和威慑力。为此,提出以下几方面考核和奖惩意见:
(一)组织、人事、纪委监察部门,应当结合学校的经济责任审计工作的开展情况,定期对干部进行戒勉教育。
(二)组织、人事部门应将经济责任审计工作报告纳入干部管理行政档案,并将审计结果作为选拔、任用和考核干部的参考依据之一。对一些经济活动相对集中的部门,原则上实行"干部未经审计,不准提拔使用,不准离任"的措施。
(三)对于审计过程中发现的管理业绩突出,各项经济指标完成得好,能够模范遵守财经法纪和财务规章制度的典型单位和个人,学校及时总结推广,并给予表彰和奖励。
(四)对审计过程中暴露的严重违反财经法规,给学校造成严重经济损失单位和个人,纪委、监察部门应当依照党纪、政纪严肃处理;触犯刑律的,应当移交司法部门追究其刑事责任。


                                      中共菲律宾金佰利国际娱乐真学院委员会
                                          菲律宾金佰利国际娱乐真学院
                                          2002年7月20日